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政策法規(guī)
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企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理暫行辦法
時間:2022-06-08 09:46:19
來源:市投資集團

 

企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理暫行辦法

第一章  總  則

   第一條 為規(guī)范企業(yè)國有資產(chǎn)評估行為,維護國有資產(chǎn)出資人合法權(quán)益,促進企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)有序流轉(zhuǎn),防止國有資產(chǎn)流失,根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》(國務(wù)院令第378號)和《國有資產(chǎn)評估管理辦法》(國務(wù)院令第91號)等有關(guān)法律法規(guī),制定本辦法。

  第二條 各級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)履行出資人職責的企業(yè)(以下統(tǒng)稱所出資企業(yè))及其各級子企業(yè)(以下統(tǒng)稱企業(yè))涉及的資產(chǎn)評估,適用本辦法。

  第三條 各級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)負責其所出資企業(yè)的國有資產(chǎn)評估監(jiān)管工作。

  國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)負責對全國企業(yè)國有資產(chǎn)評估監(jiān)管工作進行指導(dǎo)和監(jiān)督。

  第四條 企業(yè)國有資產(chǎn)評估項目實行核準制和備案制。

  經(jīng)各級人民政府批準經(jīng)濟行為的事項涉及的資產(chǎn)評估項目,分別由其國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)負責核準。

  經(jīng)國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)批準經(jīng)濟行為的事項涉及的資產(chǎn)評估項目,由國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)負責備案;經(jīng)國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)所出資企業(yè)(以下簡稱中央企業(yè))及其各級子企業(yè)批準經(jīng)濟行為的事項涉及的資產(chǎn)評估項目,由中央企業(yè)負責備案。

  地方國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)及其所出資企業(yè)的資產(chǎn)評估項目備案管理工作的職責分工,由地方國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)根據(jù)各地實際情況自行規(guī)定。

  第五條 各級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)及其所出資企業(yè),應(yīng)當建立企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理工作制度,完善資產(chǎn)評估項目的檔案管理,做好項目統(tǒng)計分析報告工作。

  省級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)和中央企業(yè)應(yīng)當于每年度終了30個工作日內(nèi)將其資產(chǎn)評估項目情況的統(tǒng)計分析資料上報國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)。

第二章  資產(chǎn)評估

  第六條 企業(yè)有下列行為之一的,應(yīng)當對相關(guān)資產(chǎn)進行評估:

  (一)整體或者部分改建為有限責任公司或者股份有限公司;

 ?。ǘ┮苑秦泿刨Y產(chǎn)對外投資;

 ?。ㄈ┖喜ⅰ⒎至?、破產(chǎn)、解散;

 ?。ㄋ模┓巧鲜泄緡泄蓶|股權(quán)比例變動;

  (五)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓;

  (六)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、置換;

 ?。ㄆ撸┱w資產(chǎn)或者部分資產(chǎn)租賃給非國有單位;

  (八)以非貨幣資產(chǎn)償還債務(wù);

  (九)資產(chǎn)涉訟;

  (十)收購非國有單位的資產(chǎn);

  (十一)接受非國有單位以非貨幣資產(chǎn)出資;

  (十二)接受非國有單位以非貨幣資產(chǎn)抵債;

 ?。ㄊ┓伞⑿姓ㄒ?guī)規(guī)定的其他需要進行資產(chǎn)評估的事項。

  第七條 企業(yè)有下列行為之一的,可以不對相關(guān)國有資產(chǎn)進行評估:

 ?。ㄒ唬┙?jīng)各級人民政府或其國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)批準,對企業(yè)整體或者部分資產(chǎn)實施無償劃轉(zhuǎn);

  (二)國有獨資企業(yè)與其下屬獨資企業(yè)(事業(yè)單位)之間或其下屬獨資企業(yè)(事業(yè)單位)之間的合并、資產(chǎn)(產(chǎn)權(quán))置換和無償劃轉(zhuǎn)。

  第八條 企業(yè)發(fā)生第六條所列行為的,應(yīng)當由其產(chǎn)權(quán)持有單位委托具有相應(yīng)資質(zhì)的資產(chǎn)評估機構(gòu)進行評估。

  第九條 企業(yè)產(chǎn)權(quán)持有單位委托的資產(chǎn)評估機構(gòu)應(yīng)當具備下列基本條件:

  (一)遵守國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章以及企業(yè)國有資產(chǎn)評估的政策規(guī)定,嚴格履行法定職責,近3年內(nèi)沒有違法、違規(guī)記錄;

 ?。ǘ┚哂信c評估對象相適應(yīng)的資質(zhì)條件;

 ?。ㄈ┚哂信c評估對象相適應(yīng)的專業(yè)人員和專業(yè)特長;

  (四)與企業(yè)負責人無經(jīng)濟利益關(guān)系;

  (五)未向同一經(jīng)濟行為提供審計業(yè)務(wù)服務(wù)。

  第十條 企業(yè)應(yīng)當向資產(chǎn)評估機構(gòu)如實提供有關(guān)情況和資料,并對所提供情況和資料的真實性、合法性和完整性負責,不得隱匿或虛報資產(chǎn)。

  第十一條 企業(yè)應(yīng)當積極配合資產(chǎn)評估機構(gòu)開展工作,不得以任何形式干預(yù)其正常執(zhí)業(yè)行為。

第三章  核準與備案

  第十二條 凡需經(jīng)核準的資產(chǎn)評估項目,企業(yè)在資產(chǎn)評估前應(yīng)當向國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)報告下列有關(guān)事項:

 ?。ㄒ唬┫嚓P(guān)經(jīng)濟行為批準情況;

 ?。ǘ┰u估基準日的選擇情況;

 ?。ㄈ┵Y產(chǎn)評估范圍的確定情況;

 ?。ㄋ模┻x擇資產(chǎn)評估機構(gòu)的條件、范圍、程序及擬選定機構(gòu)的資質(zhì)、專業(yè)特長情況;

 ?。ㄎ澹┵Y產(chǎn)評估的時間進度安排情況。

  第十三條 企業(yè)應(yīng)當及時向國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)報告資產(chǎn)評估項目的工作進展情況。國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)認為必要時,可以對該項目進行跟蹤指導(dǎo)和現(xiàn)場檢查。

  第十四條 資產(chǎn)評估項目的核準按照下列程序進行:

 ?。ㄒ唬┢髽I(yè)收到資產(chǎn)評估機構(gòu)出具的評估報告后應(yīng)當逐級上報初審,經(jīng)初審?fù)夂螅栽u估基準日起8個月內(nèi)向國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)提出核準申請;

 ?。ǘ﹪匈Y產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)收到核準申請后,對符合核準要求的,及時組織有關(guān)專家審核,在20個工作日內(nèi)完成對評估報告的核準;對不符合核準要求的,予以退回。

  第十五條 企業(yè)提出資產(chǎn)評估項目核準申請時,應(yīng)當向國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)報送下列文件材料:

  (一)資產(chǎn)評估項目核準申請文件;

  (二)資產(chǎn)評估項目核準申請表(附件1);

 ?。ㄈ┡c評估目的相對應(yīng)的經(jīng)濟行為批準文件或有效材料;

 ?。ㄋ模┧婕暗馁Y產(chǎn)重組方案或者改制方案、發(fā)起人協(xié)議等材料;

 ?。ㄎ澹┵Y產(chǎn)評估機構(gòu)提交的資產(chǎn)評估報告(包括評估報告書、評估說明、評估明細表及其電子文檔);

  (六)與經(jīng)濟行為相對應(yīng)的審計報告;

  (七)資產(chǎn)評估各當事方的相關(guān)承諾函;

 ?。ò耍┢渌嘘P(guān)材料。

  第十六條 國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)應(yīng)當對下列事項進行審核:

 ?。ㄒ唬┵Y產(chǎn)評估項目所涉及的經(jīng)濟行為是否獲得批準;

 ?。ǘ┵Y產(chǎn)評估機構(gòu)是否具備相應(yīng)評估資質(zhì);

 ?。ㄈ┰u估人員是否具備相應(yīng)執(zhí)業(yè)資格;

 ?。ㄋ模┰u估基準日的選擇是否適當,評估結(jié)果的使用有效期是否明示;

  (五)資產(chǎn)評估范圍與經(jīng)濟行為批準文件確定的資產(chǎn)范圍是否一致;

 ?。┰u估依據(jù)是否適當;

  (七)企業(yè)是否就所提供的資產(chǎn)權(quán)屬證明文件、財務(wù)會計資料及生產(chǎn)經(jīng)營管理資料的真實性、合法性和完整性做出承諾;

  (八)評估過程是否符合相關(guān)評估準則的規(guī)定;

  (九)參與審核的專家是否達成一致意見。

  第十七條 資產(chǎn)評估項目的備案按照下列程序進行:

  (一)企業(yè)收到資產(chǎn)評估機構(gòu)出具的評估報告后,將備案材料逐級報送給國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)或其所出資企業(yè),自評估基準日起9個月內(nèi)提出備案申請;

  (二)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)或者所出資企業(yè)收到備案材料后,對材料齊全的,在20個工作日內(nèi)辦理備案手續(xù),必要時可組織有關(guān)專家參與備案評審。

  第十八條 資產(chǎn)評估項目備案需報送下列文件材料:

 ?。ㄒ唬﹪匈Y產(chǎn)評估項目備案表一式三份(附件2);

 ?。ǘ┵Y產(chǎn)評估報告(評估報告書、評估說明和評估明細表及其電子文檔);

  (三)與資產(chǎn)評估項目相對應(yīng)的經(jīng)濟行為批準文件;

 ?。ㄋ模┢渌嘘P(guān)材料。

  第十九條 國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)及所出資企業(yè)根據(jù)下列情況確定是否對資產(chǎn)評估項目予以備案:

 ?。ㄒ唬┵Y產(chǎn)評估所涉及的經(jīng)濟行為是否獲得批準;

 ?。ǘ┵Y產(chǎn)評估機構(gòu)是否具備相應(yīng)評估資質(zhì),評估人員是否具備相應(yīng)執(zhí)業(yè)資格;

 ?。ㄈ┰u估基準日的選擇是否適當,評估結(jié)果的使用有效期是否明示;

  (四)資產(chǎn)評估范圍與經(jīng)濟行為批準文件確定的資產(chǎn)范圍是否一致;

  (五)企業(yè)是否就所提供的資產(chǎn)權(quán)屬證明文件、財務(wù)會計資料及生產(chǎn)經(jīng)營管理資料的真實性、合法性和完整性作出承諾;

 ?。┰u估程序是否符合相關(guān)評估準則的規(guī)定。

  第二十條 國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)下達的資產(chǎn)評估項目核準文件和經(jīng)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)或所出資企業(yè)備案的資產(chǎn)評估項目備案表是企業(yè)辦理產(chǎn)權(quán)登記、股權(quán)設(shè)置和產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓等相關(guān)手續(xù)的必備文件。

  第二十一條 經(jīng)核準或備案的資產(chǎn)評估結(jié)果使用有效期為自評估基準日起1年。

  第二十二條 企業(yè)進行與資產(chǎn)評估相應(yīng)的經(jīng)濟行為時,應(yīng)當以經(jīng)核準或備案的資產(chǎn)評估結(jié)果為作價參考依據(jù);當交易價格低于評估結(jié)果的90%時,應(yīng)當暫停交易,在獲得原經(jīng)濟行為批準機構(gòu)同意后方可繼續(xù)交易。

第四章 監(jiān)督檢查

  第二十三條 各級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)應(yīng)當加強對企業(yè)國有資產(chǎn)評估工作的監(jiān)督檢查,重點檢查企業(yè)內(nèi)部國有資產(chǎn)評估管理制度的建立、執(zhí)行情況和評估管理人員配備情況,定期或者不定期地對資產(chǎn)評估項目進行抽查。

  第二十四條 各級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)對企業(yè)資產(chǎn)評估項目進行抽查的內(nèi)容包括:

   (一)企業(yè)經(jīng)濟行為的合規(guī)性;

 ?。ǘ┰u估的資產(chǎn)范圍與有關(guān)經(jīng)濟行為所涉及的資產(chǎn)范圍是否一致;

 ?。ㄈ┢髽I(yè)提供的資產(chǎn)權(quán)屬證明文件、財務(wù)會計資料及生產(chǎn)經(jīng)營管理資料的真實性、合法性和完整性;

 ?。ㄋ模┵Y產(chǎn)評估機構(gòu)的執(zhí)業(yè)資質(zhì)和評估人員的執(zhí)業(yè)資格;

 ?。ㄎ澹┵Y產(chǎn)賬面價值與評估結(jié)果的差異;

  (六)經(jīng)濟行為的實際成交價與評估結(jié)果的差異;

  (七)評估工作底稿;

 ?。ò耍┰u估依據(jù)的合理性;

 ?。ň牛┰u估報告對重大事項及其對評估結(jié)果影響的披露程度,以及該披露與實際情況的差異;

 ?。ㄊ┢渌嘘P(guān)情況。

  第二十五條 省級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)應(yīng)當于每年度終了30個工作日內(nèi)將檢查、抽查及處理情況上報國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)。

  第二十六條 國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)應(yīng)當將資產(chǎn)評估項目的抽查結(jié)果通報相關(guān)部門。

第五章  罰則

  第二十七條 企業(yè)違反本辦法,有下列情形之一的,由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)通報批評并責令改正,必要時可依法向人民法院提起訴訟,確認其相應(yīng)的經(jīng)濟行為無效:

  (一)應(yīng)當進行資產(chǎn)評估而未進行評估;

  (二)聘請不符合相應(yīng)資質(zhì)條件的資產(chǎn)評估機構(gòu)從事國有資產(chǎn)評估活動;

  (三)向資產(chǎn)評估機構(gòu)提供虛假情況和資料,或者與資產(chǎn)評估機構(gòu)串通作弊導(dǎo)致評估結(jié)果失實的;

  (四)應(yīng)當辦理核準、備案而未辦理。

  第二十八條 企業(yè)在國有資產(chǎn)評估中發(fā)生違法違規(guī)行為或者不正當使用評估報告的,對負有直接責任的主管人員和其他直接責任人員,依法給予處分;涉嫌犯罪的,依法移送司法機關(guān)處理。

  第二十九條 受托資產(chǎn)評估機構(gòu)在資產(chǎn)評估過程中違規(guī)執(zhí)業(yè)的,由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)將有關(guān)情況通報其行業(yè)主管部門,建議給予相應(yīng)處罰;情節(jié)嚴重的,可要求企業(yè)不得再委托該中介機構(gòu)及其當事人進行國有資產(chǎn)評估業(yè)務(wù);涉嫌犯罪的,依法移送司法機關(guān)處理。

  第三十條 有關(guān)資產(chǎn)評估機構(gòu)對資產(chǎn)評估項目抽查工作不予配合的,國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)可以要求企業(yè)不得再委托該資產(chǎn)評估機構(gòu)及其當事人進行國有資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)。

  第三十一條 各級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)工作人員違反本規(guī)定,造成國有資產(chǎn)流失的,依法給予處分;涉嫌犯罪的,依法移送司法機關(guān)處理。

第六章 附 則

   第三十二條 境外國有資產(chǎn)評估,遵照相關(guān)法規(guī)執(zhí)行。

  第三十三條 政企尚未分開單位所屬企事業(yè)單位的國有資產(chǎn)評估工作,參照本辦法執(zhí)行。

  第三十四條 省級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)可以根據(jù)本辦法,制定本地區(qū)相關(guān)工作規(guī)范,并報國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)備案。

  第三十五條 本辦法自2005年9月1日起施行。

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